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某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（ 500 ），老師請(qǐng)問為什么不是100，合并實(shí)際虧損不是100萬嗎
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你好，企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額（100萬元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（500萬元）可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
05/15 21:50
84785000 
05/15 22:25
看不懂，老師您只要告訴我為什么不是100而是500就可以了，500不是它盈利的嗎？為什么還能結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)呢
沈潔老師 
05/15 22:38
你好，境外超出實(shí)際虧損額的部分不得用境內(nèi)所得彌補(bǔ)，境內(nèi)外加起來實(shí)際虧損額100，所以只能彌補(bǔ)100，另外500結(jié)轉(zhuǎn)
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