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老師請問一下 外貿(mào)企業(yè)，進項票認證完后，余額在進項稅科目上。確認出口退稅款時，用的是 借：應收出口退稅款貸：應交稅費――應交增值稅（出口退稅 ） 那前面的進項稅余額怎么辦就放著嗎？
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你好，當期進項稅額大于銷項稅額，不需要做帳務處理，這個進項稅的余額可以在下期繼續(xù)抵扣。
2018 04/13 08:35
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外貿(mào)企業(yè)收到發(fā)票時：
借：庫存商品
應交稅費-進項稅
貸：應付賬款
計提退稅款時：
借：其他應收-應收出口退稅款
貸：應交稅費-出口退稅
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收-應收出口退稅款
這樣的話應交稅費的進項稅和出口退稅里都有余額，需要如何平
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我賬上做出口退稅：1.借：其他應收款-出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 2.借：銀行存款 貸：其他應收款-出口退稅
那 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 這個科目的貸方余額怎么轉(zhuǎn)銷？前面的兩個憑證做的對不對？
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單純的外貿(mào)企業(yè)，進項稅都是屬于全額退稅的，購進出口的貨物的進項稅額是計入到：應交稅費-應交增值稅-進項稅額嗎？計算應收的出口退稅額的分錄：借：應收出口退稅款 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，這樣可以么，還是需要計入到應交稅費-應交增值稅-出口退稅 這個科目中？謝謝老師。
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出口退稅不退稅，進項稅額轉(zhuǎn)出后且繳納稅費后，但應交稅費有余額：
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄從購進到退稅:
購進商品收到發(fā)票（進項要退稅）
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
貸：銀行存款
退稅時
借：其他應收款-出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
借：銀行存款
貸：其他應收款-出口退稅
這樣的科目和分錄是不是正確的？
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