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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
【練習(xí)題]5月20日萬(wàn)茂公司(一般納稅人)將原價(jià)150萬(wàn)元(包括發(fā)動(dòng)機(jī)60萬(wàn)元)的汽車更換新發(fā)動(dòng)機(jī)，截至當(dāng)前，汽車已計(jì)提折舊50萬(wàn)元，汽車更換的新發(fā)動(dòng)機(jī)的不含稅價(jià)款為80萬(wàn)元，出售舊發(fā)動(dòng)機(jī)取得價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，款已收。用銀行存款支付安裝費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.45萬(wàn)元，另外支付職工工資2萬(wàn) 元。6月5日，汽車達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 編制HM公司的會(huì)計(jì)分錄。
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學(xué)員，你好。請(qǐng)稍等下，我寫好后發(fā)你。
04/17 11:05
鐘剛紅老師 
04/17 11:16
由于是更新發(fā)動(dòng)機(jī)，第一步是把賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程。借：在建工程-汽車100? ? 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊50? ? 貸：固定資產(chǎn)150? ? ? ?，第二步，更換新的發(fā)動(dòng)機(jī)? ?借：在建工程-汽車? 60? 貸：銀行存款 60? ，第三步替換原發(fā)動(dòng)機(jī)? ?借：銀行存款? ?22.6? ? 資產(chǎn)處置損益? 20? ?貸：在建工程? ? ?60-60/150*50=40? ?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2.6；第四步? 支付安裝費(fèi)和工資? ?借：在建工程?7? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? 0.45? ?貸：銀行存款 5.45? ?應(yīng)付職工薪酬-工資? 2? ? 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 2? 貸：銀行存款2。第五步達(dá)到使用轉(zhuǎn)固? ?借：固定資產(chǎn)? ?127? 貸：在建工程127。以上便是整個(gè)分錄。
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