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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師我想問(wèn)下我們是軟件公司，我們申報(bào)增值稅是可以選擇即征即退嗎？我們是選擇即征即退合適，還是選擇技術(shù)服務(wù)報(bào)稅合適？如果選擇即征即退交多少退多少？選擇即征即退需要準(zhǔn)備什么文件嗎？
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學(xué)員，你好。軟件產(chǎn)品即征即退是一項(xiàng)比較早的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)），增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。需要的資料退（抵）稅申請(qǐng)審批表，產(chǎn)品證書和著作權(quán)證書，測(cè)試報(bào)告，交稅憑證，銀行回單，發(fā)票清單
2024 04/22 20:25
84784971 
2024 04/22 20:34
老師現(xiàn)在還有即征即退這個(gè)政策吧？也就是說(shuō)即征即退沒(méi)有服務(wù)費(fèi)6%合適是吧？
鐘剛紅老師 
2024 04/22 20:35
學(xué)員，你好。即征即退還有哦，只是軟件產(chǎn)品，服務(wù)不參與的。
84784971
2024 04/22 20:36
增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%是什么意思那？
鐘剛紅老師
2024 04/22 20:39
應(yīng)退稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 不含稅銷售額 × 3%
這表示，企業(yè)需要先按照正常的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后從中扣除實(shí)際稅負(fù)3%的稅額部分。如果實(shí)際稅負(fù)率超過(guò)3%，則超過(guò)的部分可以享受即征即退政策，即企業(yè)需要全額上交超過(guò)3%部分的稅額，而超出部分將即時(shí)退還給企業(yè)。退稅后，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率將降至3%。
84784971
2024 04/22 20:39
老師我們是軟件服務(wù)公司，可以采用即征即退，也可以采用服務(wù)費(fèi)，我想問(wèn)您這兩個(gè)繳稅對(duì)公司合適，您的意思是還是服務(wù)費(fèi)形式合適吧？
84784971
2024 04/22 20:40
交13%退3%就等于交10%吧？還要去稅務(wù)局交這些材料是吧？
鐘剛紅老師
2024 04/22 20:46
如果是軟件服務(wù)公司，提供的僅僅是技術(shù)服務(wù)，沒(méi)有自主研發(fā)的軟件，那么就不能采用即征即退，只能技術(shù)服務(wù)來(lái)申報(bào)。就不存在即征即退的稅收優(yōu)惠了。
84784971
2024 04/22 20:55
我們是自己開(kāi)發(fā)的軟件，所以給別人提供技術(shù)服務(wù)，您說(shuō)的那些材料都有，所以我想問(wèn)下技術(shù)服務(wù)申報(bào)合適還是即征即退合適，您不說(shuō)即征即退等于交10%的稅嘛，我可以這么理解嗎？
鐘剛紅老師
2024 04/22 21:07
軟件服務(wù)與技術(shù)開(kāi)發(fā)之爭(zhēng)，和稅法的很多爭(zhēng)議一樣，需要你們就實(shí)際情況來(lái)看到底是屬于技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)，還是軟件維護(hù)服務(wù)（一般這個(gè)沒(méi)什么技術(shù)含量），如果屬于技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)一般才符合軟件即征即退。退稅后，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率將降至3%。
84784971
2024 04/22 21:11
哦好的謝謝老師，服務(wù)費(fèi)稅負(fù)率是多少？
鐘剛紅老師
2024 04/22 21:14
服務(wù)費(fèi)增值稅稅率6%
84784971
2024 04/22 21:26
好嘞，謝謝老師
鐘剛紅老師
2024 04/22 22:01
不客氣，希望幫助到你，結(jié)束評(píng)價(jià)下
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