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問題已解決
老師我想問下我們是軟件公司，我們申報增值稅是可以選擇即征即退嗎？我們是選擇即征即退合適，還是選擇技術(shù)服務(wù)報稅合適？如果選擇即征即退交多少退多少？選擇即征即退需要準(zhǔn)備什么文件嗎？
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學(xué)員，你好。軟件產(chǎn)品即征即退是一項比較早的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號），增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。需要的資料退（抵）稅申請審批表，產(chǎn)品證書和著作權(quán)證書，測試報告，交稅憑證，銀行回單，發(fā)票清單
04/22 20:25
84784971 
04/22 20:34
老師現(xiàn)在還有即征即退這個政策吧？也就是說即征即退沒有服務(wù)費6%合適是吧？
鐘剛紅老師 
04/22 20:35
學(xué)員，你好。即征即退還有哦，只是軟件產(chǎn)品，服務(wù)不參與的。
84784971
04/22 20:36
增值稅實際稅負(fù)超過3%是什么意思那？
鐘剛紅老師
04/22 20:39
應(yīng)退稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額 - 不含稅銷售額 × 3%
這表示，企業(yè)需要先按照正常的適用稅率計算應(yīng)納稅額，然后從中扣除實際稅負(fù)3%的稅額部分。如果實際稅負(fù)率超過3%，則超過的部分可以享受即征即退政策，即企業(yè)需要全額上交超過3%部分的稅額，而超出部分將即時退還給企業(yè)。退稅后，企業(yè)的實際稅負(fù)率將降至3%。
84784971
04/22 20:39
老師我們是軟件服務(wù)公司，可以采用即征即退，也可以采用服務(wù)費，我想問您這兩個繳稅對公司合適，您的意思是還是服務(wù)費形式合適吧？
84784971
04/22 20:40
交13%退3%就等于交10%吧？還要去稅務(wù)局交這些材料是吧？
鐘剛紅老師
04/22 20:46
如果是軟件服務(wù)公司，提供的僅僅是技術(shù)服務(wù)，沒有自主研發(fā)的軟件，那么就不能采用即征即退，只能技術(shù)服務(wù)來申報。就不存在即征即退的稅收優(yōu)惠了。
84784971
04/22 20:55
我們是自己開發(fā)的軟件，所以給別人提供技術(shù)服務(wù)，您說的那些材料都有，所以我想問下技術(shù)服務(wù)申報合適還是即征即退合適，您不說即征即退等于交10%的稅嘛，我可以這么理解嗎？
鐘剛紅老師
04/22 21:07
軟件服務(wù)與技術(shù)開發(fā)之爭，和稅法的很多爭議一樣，需要你們就實際情況來看到底是屬于技術(shù)開發(fā)服務(wù)，還是軟件維護服務(wù)（一般這個沒什么技術(shù)含量），如果屬于技術(shù)開發(fā)服務(wù)一般才符合軟件即征即退。退稅后，企業(yè)的實際稅負(fù)率將降至3%。
84784971
04/22 21:11
哦好的謝謝老師，服務(wù)費稅負(fù)率是多少？
鐘剛紅老師
04/22 21:14
服務(wù)費增值稅稅率6%
84784971
04/22 21:26
好嘞，謝謝老師
鐘剛紅老師
04/22 22:01
不客氣，希望幫助到你，結(jié)束評價下
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