免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 1.購(gòu)入貨物時(shí)不能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，但后續(xù)發(fā)現(xiàn)該貨物不能用于抵扣或發(fā)生了非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情況。 2.已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，如果發(fā)生非正常損失或改變用途（如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)）。 具體的做賬方式如下： 1.將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“原材料”（或庫(kù)存商品等科目）（紅字），貸“應(yīng)付賬款”（紅字），貸“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。 2.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，貸“應(yīng)交稅金-未交增值稅”。 3.繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借“應(yīng)交稅金-未交增值稅”，貸“銀行存款”。