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你好， 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是會計中的兩個重要概念，它們都與暫時性差異和所得稅有關。 1.遞延所得稅資產（Deferred Tax Asset）： ● 定義：遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產。它是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 ● 舉例：假設一家公司在一個會計年度內確認了100萬的壞賬損失，但這筆損失在稅法上允許在未來實際發(fā)生時再稅前扣除。因此，盡管在會計上已經確認了這筆費用，但在稅務上并未立即減少應納稅額。這時，公司就可以將這部分費用視為遞延所得稅資產，待未來實際發(fā)生時再抵稅。 1.遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）： ● 定義：遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。 ● 舉例：以甲公司購買A公司股票的情況為例。甲公司將購入的A公司股票分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。當A公司股價上漲時，甲公司確認了公允價值變動收益，并增加了該金融資產的賬面價值。然而，在稅務上，這部分收益并不允許在當期確認，因此產生了應納稅暫時性差異。這時，甲公司就需要將這部分差異視為遞延所得稅負債，待未來實際納稅時支付。 總的來說，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都是由于會計與稅法在確認收入、費用等方面的時間差異而產生的。它們分別代表了未來可以減少或增加的應納稅額。