问题已解决
2023年年底,暫估了一筆成本50萬,在匯算清繳前成本票只收到了30萬,還有20萬的成本票沒收到,那今年這個賬務(wù)處理完怎么做,去年做的是,借主營業(yè)務(wù)成本50 貸其他應(yīng)付款50,然后今年收到的30萬成本票,我是這樣做的,先沖紅原來暫估的成本借主營業(yè)務(wù)成本-30貸其他應(yīng)付款-30然后接著又做了一次正數(shù)的,借主營業(yè)務(wù)成本30貸銀行存款30,不知道是否正確。
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您去年年底暫估成本的會計分錄是正確的。在成本票未完全收到的情況下,為了反映真實的財務(wù)狀況,需要暫估成本并計入其他應(yīng)付款科目。即:
借:主營業(yè)務(wù)成本 50萬
貸:其他應(yīng)付款 50萬
對于今年收到30萬成本票的情況,您的處理方式基本正確,但有一個小細(xì)節(jié)需要注意。在沖紅原來暫估的成本時,應(yīng)該使用相同的金額和科目進行沖銷,以保持會計分錄的平衡。即:
借:主營業(yè)務(wù)成本 -30萬
貸:其他應(yīng)付款 -30萬
根據(jù)收到的成本票,將實際發(fā)生的成本計入主營業(yè)務(wù)成本,并同時沖減其他應(yīng)付款科目。由于您收到的是30萬的成本票,因此應(yīng)該這樣處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本 30萬
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 30萬
這里使用了“銀行存款/應(yīng)付賬款”科目,而不是直接沖減其他應(yīng)付款。這是因為實際支付的成本應(yīng)該通過銀行存款或應(yīng)付賬款科目來反映,而不是直接沖減其他應(yīng)付款。
對于尚未收到的20萬成本票,您需要繼續(xù)保留其他應(yīng)付款的余額,直到收到成本票后再進行相應(yīng)的會計處理。
2024 05/13 17:06
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2024 05/13 17:12
我這30萬是使用的去年的分錄沖紅的,那我想問下這20萬匯算清繳前估計是收不到了,那這20萬要怎么調(diào)整分錄呢?匯算清繳時已經(jīng)填了表了,那這個分錄要怎么做,就是這個其他應(yīng)付款的20萬要怎么調(diào)回來呢?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/13 17:13
這個其他應(yīng)付款20沒有發(fā)票的付款了嗎
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2024 05/13 17:19
當(dāng)時是沖的法人的往來
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/13 17:24
匯算清繳直接調(diào)增就可以了
不用做沖暫估的
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2024 05/13 17:25
那其他應(yīng)付款不用沖回來嗎?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/13 17:26
不用
直接匯算清繳調(diào)增就可以
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