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同學(xué) 你好 這個(gè)是在3年前做了計(jì)提？ 是否有納稅調(diào)整？?? 如果企業(yè)簽訂了合同，且支付了相關(guān)款項(xiàng)，在支付款項(xiàng)時(shí)估計(jì)當(dāng)年年底前收不到發(fā)票，可不掛往來(lái)賬，直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。如果發(fā)票開具時(shí)間是次年，補(bǔ)追扣除是一個(gè)辦法，但有些繁瑣。筆者建議，可做如下處理：將相關(guān)款項(xiàng)在當(dāng)年發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，如果在次年5月31日前收到發(fā)票，可直接在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)予以扣除。若次年5月31前仍未收到發(fā)票，只能進(jìn)行納稅調(diào)整然后等收到發(fā)票時(shí)再補(bǔ)追扣除（不得超過5年）。

老師，這筆是2019年12月付的，掛的其他應(yīng)收款，對(duì)方的票開具時(shí)間是2020年12月，收到票是2024年5月

同學(xué)， 你好 你是收到發(fā)票對(duì)嗎？為什么掛的是其他應(yīng)收，應(yīng)該是其他應(yīng)付款。 在做2019年匯算清繳的時(shí)候有做納稅調(diào)整嗎、？

是的收到發(fā)票，付的時(shí)候做的借其他應(yīng)收，收到票計(jì)費(fèi)用，沖其他應(yīng)收

同學(xué)， 你好? 借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)收款等 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

好呢謝謝

不客氣 請(qǐng)持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)。