問(wèn)題已解決

已享受一次性扣除的固定資產(chǎn)，中途變賣(mài)該資產(chǎn)，折舊未調(diào)增完，折舊和資產(chǎn)稅務(wù)師該如何處理

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：05/20 22:24
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CC橙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，享受一次性扣除的固定資產(chǎn)賬面是照提折舊的，不用調(diào)整，稅務(wù)上多扣除的再調(diào)回來(lái)和按月累計(jì)計(jì)提的折舊一致就行
05/20 22:28
84785034
05/20 22:44
問(wèn)題是中途就處置了，關(guān)于這塊的資產(chǎn)在稅務(wù)上怎么處理？
CC橙老師
05/20 22:52
比如2023年購(gòu)入稅法一次扣除60萬(wàn) 2023年計(jì)提的6萬(wàn)折舊，稅法不再允許稅前扣除，做納稅調(diào)增。 2024年計(jì)提的6萬(wàn)折舊，稅法不再允許稅前扣除，做納稅調(diào)增。 2024年會(huì)計(jì)上出售資產(chǎn)的成本48萬(wàn)成本，稅法不再允許稅前扣除，納稅調(diào)增48萬(wàn)。
84785034
05/20 22:54
是固定資產(chǎn)處置收益吧？怎么就變成成本了呢？看得不是很明白
CC橙老師
05/20 23:02
這里的成本不是說(shuō)科目，就是固定資產(chǎn)賬面凈值
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