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乙公司系甲公司的母公司，2×23年6月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為117萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)并于當日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。乙公司和甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。乙公司編制2×23年合并財務(wù)報表時的抵銷調(diào)整分錄中正確的有（ ）。 A．抵銷營業(yè)收入900萬元 B．抵銷營業(yè)成本900萬元 C．抵銷管理費用10萬元 D．調(diào)增遞
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A,D乙公司編制2×23年合并財務(wù)報表時的會計處理為：①抵銷營業(yè)收入900萬元；②抵銷營業(yè)成本800萬元；③抵銷管理費用=（900-800）÷10×6/12=5（萬元）；④調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬元）。
2024 05/23 17:03
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