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在建筑企業(yè)有異地工程，且一部分個人工資在異地申報個稅的情況下，當進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，職工薪酬支出或納稅調(diào)整明細表里面的工資薪金支出應(yīng)該包括異地申報個稅的那部分金額。 工資薪金支出是指企業(yè)每年支付給員工的勞動報酬，包括現(xiàn)金形式和非現(xiàn)金形式的基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等。如果企業(yè)與員工簽訂了餐補、交通補助等福利待遇，則這些福利待遇也可以計入工資薪金支出的范疇。 在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金，應(yīng)由其所在單位依法代扣代繳個人所得稅并向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。因此，異地申報個稅的工資薪金部分也屬于企業(yè)實際支付的職工薪酬，應(yīng)當計入企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)，并在匯算清繳時進行相應(yīng)調(diào)整。