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你好老師 去年預(yù)提費用分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本100萬 貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用100萬 想問去年費用今年到票100萬，沖減去年的具分錄怎么做？
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你好。先主營業(yè)務(wù)成本-100萬 貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用-100萬
05/24 16:35
王曉曉老師 
05/24 16:36
然后按發(fā)票金額主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進
貸：其他應(yīng)付款
王曉曉老師
05/24 16:37
如果是會計準則就把主營業(yè)務(wù)成本科目換成以前年度損益調(diào)整科目
84785004 
05/24 16:43
到票
借：主營業(yè)務(wù)成本100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進 9
貸：應(yīng)付賬款109
然后
借：以前年度損益調(diào)-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用 -100
還是
借：主營業(yè)務(wù)成本 -100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用 -100
這樣嗎
王曉曉老師
05/24 16:44
你是企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則
84785004
05/24 16:45
兩個有什么區(qū)別？分別怎么處理？
王曉曉老師
05/24 16:46
小企業(yè)會計準則到票
借：主營業(yè)務(wù)成本100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進 9
貸：應(yīng)付賬款109
然后
借：主營業(yè)務(wù)成本-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用 -100
王曉曉老師
05/24 16:46
會計準則
到票
借：以前年度損益調(diào)整100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進 9
貸：應(yīng)付賬款109
然后
借：以前年度損益調(diào)-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用 -100
84785004
05/24 16:47
好的，那如果去年預(yù)提100萬，今年到票沖了60萬，匯算調(diào)增應(yīng)納稅所得40萬，詳細分錄是什么樣的老師
王曉曉老師
05/24 16:50
分錄還是這樣，只是按發(fā)票金額那個金額換成60
84785004
05/24 16:54
小企業(yè)會計準則到票
借：主營業(yè)務(wù)成本60
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進 9
貸：應(yīng)付賬款69
然后
借：主營業(yè)務(wù)成本-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用 -100
這樣子嗎老師？
那相當于成本費用盈利虧損都是在今年體現(xiàn)的，跟去年看著沒什么關(guān)系呀，這是去年的成本，只是今年到票的
王曉曉老師
05/24 16:59
是的，分錄是這樣做的，但是你匯算清繳23年要調(diào)增40萬
84785004
05/24 17:03
還是不理解老師，意思是小企業(yè)準業(yè)是這樣操作，那企業(yè)準備呢，企業(yè)準備才會涉及以前年度損益嗎？比如：
借：主營業(yè)務(wù)成本60
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進 9
貸：應(yīng)付賬款69
然后
借：主營業(yè)務(wù)成本-100
貸：其他應(yīng)付-預(yù)提費用 -100
借：以前年度損益-100
貸：主營業(yè)務(wù)成本-100
84785004
05/24 17:04
如果按上面操作，我們在賬上面怎么能體現(xiàn)這是以前年度的成本呢？
王曉曉老師
05/24 17:05
企業(yè)會計準則才會涉及以前年度損益調(diào)整科目
王曉曉老師
05/24 17:06
小企業(yè)會計準則，未來適用法，你摘要體現(xiàn)就好了
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