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甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×19年年初“預(yù)計負債——產(chǎn)品保修費用”科目余額600萬元，2×19年度利潤表中“營業(yè)成本”項目下有500萬元系銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認，2×19年實際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×19年12月31日的可抵扣暫時性差異余額為（?。┤f元。 A. 600 B. 500 C. 400 D. 700
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您好，計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額＝700－700＝0
05/25 22:35
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