免費(fèi)問(wèn)答

你好，同學(xué)問(wèn)題1: 如何對(duì)A企業(yè)大修理后的固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？ 優(yōu)化方案： 資本化修理費(fèi)用：由于修理費(fèi)用320萬(wàn)元相對(duì)較高，且修理后經(jīng)濟(jì)使用壽命延長(zhǎng)了3年，該筆費(fèi)用應(yīng)資本化，即增加到固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值中。這符合資本化后續(xù)支出的原則，即如果支出能夠延長(zhǎng)資產(chǎn)的使用壽命或增加資產(chǎn)的價(jià)值，則應(yīng)資本化。 折舊調(diào)整：由于固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)，需要重新計(jì)算折舊。原值為600萬(wàn)元，已提足折舊，現(xiàn)加上資本化的修理費(fèi)用320萬(wàn)元，新的使用壽命為5年（原2年+延長(zhǎng)的3年），每年應(yīng)計(jì)提折舊96萬(wàn)元（320萬(wàn)元/5年）。 問(wèn)題2: A企業(yè)的稅務(wù)處理應(yīng)如何進(jìn)行？ 優(yōu)化方案： 稅前扣除：修理費(fèi)用320萬(wàn)元可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額。這有助于降低企業(yè)當(dāng)年的所得稅負(fù)擔(dān)。 利潤(rùn)調(diào)整：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的其他稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)240萬(wàn)元（不包括修理事項(xiàng)）應(yīng)與修理費(fèi)用結(jié)合考慮，調(diào)整后的稅前利潤(rùn)為144萬(wàn)元（240萬(wàn)元-96萬(wàn)元）