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請問老師，投入產(chǎn)出法如果當(dāng)期購進數(shù)量為零，請問就不能抵扣進項稅了嗎？圖片公式如果當(dāng)期購進是0，按照公式計算出來的進項稅就是0。
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同學(xué)，您好，公式里面用到的平均購買單價，平均購買單價，包括期初和本期購進的，如果本金購進為0，那么平均單價其實就是期初的單價，不會出現(xiàn)可抵扣進項為0。
05/31 13:27
84785035 
05/31 13:28
但是申報表有公式呀
劉歡老師 
05/31 13:31
同學(xué)，您好，申報表的公式L6是核心數(shù)據(jù)，L6公式包括L2和L3，這個就是期初數(shù)據(jù)，如果您L4的數(shù)據(jù)為0，但是L2和L3有數(shù)據(jù)，那么L6也是會有數(shù)據(jù)的。
84785035
05/31 13:33
L2=0呀 L2??L3=0呀？計算出來L6也等于0
劉歡老師
05/31 13:35
同學(xué)，那您這就不符合基本邏輯了，您期初也沒有材料留存，本期也沒有購進材料，那么您本期耗用的材料從哪里來呢？既然本期沒有耗用，那么當(dāng)然不允許抵扣進項稅了
84785035
05/31 13:36
所以這個申報表的投入產(chǎn)出法怎么看著不合理呢？
劉歡老師
05/31 13:39
同學(xué)，您好，沒有不合理的，我剛剛跟您解釋的就是合理的邏輯，站在正常的角度思考，允許抵扣的增值稅是按照耗用量來抵扣，耗用的前提是您得有材料才能被耗用。材料的來源無外乎是前期購進沒有用完，留存在本期，形成期初材料，要么就是本期購進的。如果兩者都沒有，那么就說明您的耗用肯定是虛假的，相當(dāng)于巧婦難為無米之炊。
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