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實(shí)務(wù)
問題已解決
母公司A溢價(jià)轉(zhuǎn)讓全資子公司B一部分股權(quán)給一個(gè)自然人（B公司注冊(cè)資本100萬，這個(gè)自然人出30萬占比6%），想確認(rèn)下，這個(gè)自然人30萬應(yīng)該把款轉(zhuǎn)入B公司還是母公司A?
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你好，直接轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)讓方母公司A
06/12 15:42
84785020 
06/12 15:46
為什么？那工商變更后，要體現(xiàn)出股東是：B公司一個(gè)法人股東和一個(gè)自然人股東啊，這個(gè)自然人股東的錢都轉(zhuǎn)入母公司的話，那怎么體現(xiàn)出B公司的投資款呢？
CC橙老師 
06/12 16:01
你好，自然人是向母公司購入股份，在子公司賬面上只是變更原6%股權(quán)所有人
84785020
06/12 16:07
那子公司股權(quán)占比里要體現(xiàn)6%的自然人股權(quán)，怎么體現(xiàn)呢，不用實(shí)際出資嗎？那這樣的話，賬務(wù)上、稅務(wù)上，母公司和子公司都怎么處理呢？
CC橙老師
06/12 16:16
這是母公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不是自然人直接向子公司出資，不按實(shí)際出資，多的錢是母公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益
84785020
06/12 17:16
那這樣的話，賬務(wù)上、稅務(wù)上，母公司和子公司分別是怎么處理呢？
84785020
06/12 17:17
還有就是，做稅務(wù)變更的時(shí)候是去母公司所在地稅務(wù)局還是子公司所在地的稅務(wù)局？
CC橙老師
06/12 18:54
母公司處置收益要交所得稅，子公司進(jìn)行稅務(wù)變更
84785020
06/13 09:47
老師，那母公司收到自然人投資款30萬后需要向子公司轉(zhuǎn)錢嗎
CC橙老師
06/13 10:02
不用，子公司沒有新增投資，只是股東有變更
84785020
06/13 10:18
老師，還有兩個(gè)問題1、那母公司賬務(wù)處理具體怎么做：收到錢后借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資收益嗎？2、涉及到企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=30萬-6萬-印花稅，對(duì)嗎？
CC橙老師
06/13 10:26
是的，賬務(wù)處理沒問題，投資收益是損益科目，增加了利潤(rùn)，所得稅正常申報(bào)就可以
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