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(4)2018年6月30日，P公司將其賬面價(jià)值為240萬(wàn)元的某項(xiàng)固定資產(chǎn)以226萬(wàn)元的價(jià)格（含26萬(wàn)元增值稅）出售給Q公司作為管理用固定資產(chǎn)使用．P公司因該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易發(fā)生處置損失40萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收付，假設(shè)Q公司以200萬(wàn)元作為該固定資產(chǎn)的成本入賬，Q公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0.需要做相應(yīng)的抵消分錄和調(diào)整分錄，并說(shuō)明解題思路

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 06/15 14:27
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
解題思路：首先要抵消固定資產(chǎn)交易中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益，然后抵消因固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的影響。 抵消分錄： 借：資產(chǎn)處置收益 40 貸：固定資產(chǎn) 40 調(diào)整分錄： 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4（40÷5÷2） 貸：管理費(fèi)用 4 說(shuō)明：抵消分錄中，將 P 公司的處置損失 40 萬(wàn)元進(jìn)行抵消，因?yàn)檫@是內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的損益。調(diào)整分錄中，計(jì)算半年的折舊額為 4 萬(wàn)元，將其從管理費(fèi)用中抵消，以反映在合并報(bào)表層面不應(yīng)有這部分折舊的影響。
2024 06/15 14:29
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