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施工企業(yè)，外地施工預(yù)繳了企業(yè)所得稅，而去年我們是虧損的，那我們預(yù)繳的所得稅怎么處理？
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你好，可以對預(yù)交的稅款申請退稅
2018 04/29 10:40
84784963 
2018 04/29 10:46
那如果退回來了以后怎樣做賬務(wù)處理呢？如果不想退，有如何處理呢？
鄒老師 
2018 04/29 10:47
你好，退回賬務(wù)處理 借；銀行存款 貸；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
如果不退，可以申請結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
84784963
2018 04/29 10:52
那我的應(yīng)交稅費不是又增加了嗎？如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？
鄒老師
2018 04/29 13:02
你好，你之前預(yù)交計入借方，現(xiàn)在退回計入貸方，這樣就沒有余額了，不需要結(jié)轉(zhuǎn)的
84784963
2018 04/30 08:46
可是我之前貸記了應(yīng)交稅費 應(yīng)交企業(yè)所得稅的
84784963
2018 04/30 08:48
還有所得稅費用計入未分配利潤了的
鄒老師
2018 04/30 10:36
你好，你之前是也多計提了嗎
84784963
2018 04/30 10:40
借 應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸銀行存款 借 所得稅費用 貸 應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784963
2018 04/30 10:40
然后所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
鄒老師
2018 04/30 10:41
你好，多計提了就需要做沖銷計提分錄，同時做退回稅款分錄
借；應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸；以前年度損益調(diào)整
借；銀行存款 貸；應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784963
2018 04/30 11:00
可是這樣沒有表示出未分配利潤減少啊
鄒老師
2018 04/30 11:06
借；應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸；以前年度損益調(diào)整
借；銀行存款 貸；應(yīng)交稅費――應(yīng)交企業(yè)所得稅
借；以前年度損益調(diào)整 貸；利潤分配——未分配利潤
退回多交的應(yīng)當是未分配利潤增加才是，而不是減少
84784963
2018 04/30 14:18
謝謝老師o(^o^)o
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