00:10:00
問(wèn)題已解決
老師情況圖片，請(qǐng)看圖片
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
16:24 4.00 KB/s 5G 79%
√ 2 X
雙擊此處添加標(biāo)題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2022年9月發(fā)生如下事項(xiàng):
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額3.9萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批原材料運(yùn)回，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額0.99萬(wàn)元。
●(2)進(jìn)口原材料一批，支付國(guó)外的購(gòu)賃款120萬(wàn)元人民幣(下同)，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，向境外采購(gòu)代理人支付買(mǎi)方傭金3萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。●(3)將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入271.2萬(wàn)元。
(4)將一批A型電冰箱除銷給乙公司，雙方在書(shū)面合同中約定乙公司于10月15日支付10萬(wàn)元(不含增值稅)貨款。甲企業(yè)于9月15日發(fā)出貨物。
(5)將自產(chǎn)的10臺(tái)A型電冰箱(當(dāng)月平均不含稅售價(jià)為每臺(tái)0.75萬(wàn)元，總成本為3.5萬(wàn)元〉贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸?●(6)將新開(kāi)發(fā)的2臺(tái)8型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格。已知:甲企業(yè)進(jìn)口原材料的關(guān)稅稅率為7%，上述貨物的增值稅稅率均為13%;A型電冰箱和B型電冰箱的成本利海率均為10%;本月因管理不善損失一批當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，對(duì)應(yīng)增值稅稅額為6.5萬(wàn)元;甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)在當(dāng)期均已通過(guò)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算應(yīng)交增值稅并做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
12 13 14
T A A 全部工具 鍵盤(pán)
字體 放大 縮小 粗體 斜
06/22 16:40
暖暖老師 
06/22 16:40
（1）購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9 萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額 0.99 萬(wàn)元。
（2）進(jìn)口原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格=120+11+13=144（萬(wàn)元），關(guān)稅=144×7%=10.08（萬(wàn)元），進(jìn)口增值稅=(144+10.08)×13%=20.01（萬(wàn)元）。
（3）銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=271.2÷(1+13%)×13%=31.2（萬(wàn)元）。
（4）采取賒銷方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期，9 月不確認(rèn)銷項(xiàng)。
（5）贈(zèng)送視同銷售，銷項(xiàng)稅額=0.75×10×13%=9.75（萬(wàn)元）。
（6）用于職工食堂視同銷售，由于無(wú)同類售價(jià)，組成計(jì)稅價(jià)格=1×(1+10%)×2×13%=2.86（萬(wàn)元）。
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+0.99+20.01-6.5=18.4（萬(wàn)元）。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=31.2+9.75+2.86=43.81（萬(wàn)元）。
應(yīng)交增值稅=43.81-18.4=25.41（萬(wàn)元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
購(gòu)進(jìn)原材料：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.9
貸：銀行存款等
運(yùn)輸原材料：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.99
貸：銀行存款等
進(jìn)口原材料：
借：原材料（144+10.08）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20.01
貸：銀行存款等
銷售給小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款等 271.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 240
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31.2
贈(zèng)送：
借：營(yíng)業(yè)外支出 4.45（3.5+9.75）
貸：庫(kù)存商品 3.5
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.75
用于職工食堂：
借：應(yīng)付職工薪酬 2.86
貸：庫(kù)存商品 2
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.86
閱讀 5379
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
801
意見(jiàn)反饋
