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實(shí)務(wù)
問題已解決
某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年4月銷售散裝白酒20噸，并向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元。隨同白酒銷售收取包裝物押金3510元，開具收款收據(jù)并單獨(dú)入賬核算。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。銷售白酒的包裝物押金需要核算的銷項(xiàng)稅額為（B）元A.17510B.403.81C.17596.7D.16000
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一般情況下，對(duì)于銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
本題中銷售的是白酒，收取的包裝物押金 3510 元應(yīng)并入銷售額征稅。
但要注意，這里的押金是含稅金額，需要先換算為不含稅金額再計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
不含稅押金=3510÷(1+13%)=3106.19（元）
銷項(xiàng)稅額=3106.19×13%=403.81（元），所以答案選 B。
06/24 12:18
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