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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不變，未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×19年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額均為零。2×19年度，甲公司發(fā)生的與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×19年8月1日，甲公司以銀行存款70萬元從非關(guān)聯(lián)方購入乙公司的股票并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)日，該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為80萬元。資料二：2×19年9月1日，甲公司以銀行存款900萬元從非關(guān)聯(lián)方購入丙公司的股票并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。當(dāng)日，該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為840萬元。（1）編寫甲公司2×19年8月1日購買乙公司股票的會(huì)計(jì)分錄。（2）編寫甲公司2×19年12月31日對乙公司股票按公允價(jià)值計(jì)量和確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（3）編寫甲公司2×19年9月1日購買丙公司股票的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）2×19 年 8 月 1 日購買乙公司股票：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 70
貸：銀行存款 70
（2）2×19 年 12 月 31 日：
按公允價(jià)值計(jì)量：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 10
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10
確認(rèn)遞延所得稅：股票的賬面價(jià)值為 80 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 70 萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 10 萬元，遞延所得稅負(fù)債=10×25%=2.5 萬元。
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5
（3）2×19 年 9 月 1 日購買丙公司股票：
借：其他權(quán)益工具投資——成本 900
貸：銀行存款 900
06/25 19:57
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