問(wèn)題已解決

老師，中級(jí)實(shí)務(wù)。因?yàn)樽瞿瓿醯恼{(diào)整抵消分錄，所以貸方不需要寫(xiě)未分配利潤(rùn)-年末是吧，如果是期末做分錄，貸方就要寫(xiě)未分配利潤(rùn)年末了，是嗎

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：07/01 17:21
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不是，這是抵銷(xiāo)母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與子公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值 ，子公司的所有者權(quán)益都在借方，貸方是股東的科目
07/01 17:23
84784968
07/02 15:45
如果是年末12月31日，貸方也是沖母公司長(zhǎng)投做抵消分錄。但是做最后一步抵投資收益和未分配利潤(rùn)分錄，是借方未分配利潤(rùn)要寫(xiě)年初，貸方未分配利潤(rùn)要寫(xiě)年末是吧，老師
廖君老師
07/02 15:56
您好，不是哦，最一筆是 母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)（這是抵消利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表）? 　　借：投資收益 【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】? 　　　　少數(shù)股東損益 【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例】? 　　　　未分配利潤(rùn)——年初【子公司年初數(shù)】? 　　　　貸：提取盈余公積 【子公司本年計(jì)提的金額】? 　　　　　　對(duì)所有者（或股東）的分配 【子公司本年分配的股利】（這是抵的所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目）? 　　　　　　未分配利潤(rùn)——年末 【從上筆抵銷(xiāo)分錄抄過(guò)來(lái)的金額】
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