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應(yīng)交增值稅本期累計發(fā)生額怎么算？
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應(yīng)交增值稅本期累計發(fā)生額可以通過以下兩種方法計算：
方法一：按會計科目計算
應(yīng)交增值稅=銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉(zhuǎn)出）－出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額－減免稅款 + 出口退稅 + 按簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額
其中涉及的各項金額均根據(jù)會計科目中年初至年末借方/貸方累計發(fā)生額計算。
方法二：按增值稅納稅申報表計算
應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額）+ 簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額－應(yīng)納稅額減征額－加計抵減累計稅額
這里使用的是《增值稅納稅申報表》中一般項目列中的本年累計列數(shù)據(jù)。
07/04 09:17
84785007 
07/04 09:28
如果問2季度應(yīng)交增值稅本期累計發(fā)生額，那只計算2季度的數(shù)對么？如果進項多，那算出的數(shù)就是負數(shù)填列是么？
樸老師 
07/04 09:34
如果問 2 季度應(yīng)交增值稅本期累計發(fā)生額，應(yīng)計算 4 月 1 日至 6 月 30 日這個時間段內(nèi)的發(fā)生額。
如果在計算 2 季度時，進項稅額多于銷項稅額，算出的數(shù)是負數(shù)，可以按負數(shù)填列。
例如，2 季度銷項稅額為 5000 元，進項稅額為 8000 元，那么 2 季度應(yīng)交增值稅本期累計發(fā)生額為 -3000 元
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