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非居民企業(yè)甲是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2023年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共計800萬元,該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系,同時發(fā)生業(yè)務(wù)成本費共計400萬元。甲就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 求詳細的解析

84785019| 提問時間:07/08 10:26
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
甲企業(yè)將從乙企業(yè)取得的800萬元的有形動產(chǎn)租賃含稅收入,結(jié)合同時發(fā)生的400萬元的業(yè)務(wù)成本費,綜合計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條第一款第(一)項稅率規(guī)定,增值稅一般納稅人如甲企業(yè))收到的租賃收入,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,稅率為25%。因此,800萬減去400萬元后,得出400萬元的租賃收入,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅400萬乘以25%得出100萬元,再乘以13%的減稅比例,得出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅約為70.8萬元,
07/08 10:40
84785019
07/08 11:03
再乘以13%的減稅比例,是用多少乘呢?
嬋老師
07/08 14:24
13%的減稅對應(yīng)的是增值稅及附加,或者這樣計算更容易理解 (800-400)/1.13=354萬元 354*20%=70.8萬元 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅適用稅率為20%
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