问题已解决
去年做的業(yè)務(wù)當(dāng)時(shí)買了東西成本都開來了,今年才開出去票付款呢。。這樣的話今年的收入和成本差距太大。要怎么做呢
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這種情況下,您可以考慮以下的處理方式:
如果去年購(gòu)買的貨物已經(jīng)入庫(kù),但當(dāng)時(shí)未確認(rèn)成本,可以在今年補(bǔ)記去年的成本:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫(kù)存商品(或相關(guān)存貨科目)
今年確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
同時(shí),今年開票收款確認(rèn)收入:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
通過上述處理,將去年的成本調(diào)整到相應(yīng)年度,以減少今年收入和成本的差距。
例如,去年購(gòu)買了一批價(jià)值 10 萬元的貨物,今年銷售價(jià)格為 20 萬元。去年未確認(rèn)成本,今年補(bǔ)記去年成本:
借:以前年度損益調(diào)整 100,000
貸:庫(kù)存商品 100,000
今年銷售時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100,000
貸:庫(kù)存商品 100,000
借:應(yīng)收賬款 200,000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200,000
2024 07/09 09:47
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