免費(fèi)問答

勞務(wù)公司簡易計稅差額計稅的政策規(guī)定如下： 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 以下是一般納稅人簡易差額計稅的賬務(wù)處理方法（假設(shè)勞務(wù)派遣公司為一般納稅人，采用簡易計稅方法，2020年6月收取含稅勞務(wù)派遣費(fèi)用100萬元，其中10萬元是管理費(fèi)，90萬元是代勞務(wù)派遣公司支付的勞務(wù)派遣員工工資、福利和社會保險費(fèi)用）： （一）收到用工單位的勞務(wù)派遣費(fèi)時： 借：銀行存款 100 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 95.24 萬元（100÷（1＋5%）） 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（計提）4.76 萬元（90÷（1＋5%）×5%） （二）支付勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會保險、住房公積金費(fèi)用時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 90 萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 90 萬元 （三）取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時（相當(dāng)于抵減了銷項稅額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（扣減）4.28 萬元（90÷（1＋5%）×5%） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4.28 萬元 （四）繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（繳納）0.48 萬元（4.76 - 4.28） 貸：銀行存款 0.48 萬元