问题已解决
留抵稅額抵扣欠稅金額,分錄怎么寫
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/016/37/51/99_avatar_middle.jpg?t=1714031960)
您好,分情況以下分錄
(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整:
(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
2024 07/14 21:20
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
84784962 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 07/14 21:30
那應交稅費進項稅額的余額變成 紅字負數(shù)了?
![](https://pic1.acc5.cn/016/37/51/99_avatar_middle.jpg?t=1714031960)
廖君老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 07/14 21:30
您好,這是借方,不會是負呀,這是稅務局原文
國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知
國稅發(fā)〔2004〕112號
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
84784962 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 07/14 21:33
欠稅金額 8003,留抵稅額 2999,可以幫我寫一下分錄吧老師
![](https://pic1.acc5.cn/016/37/51/99_avatar_middle.jpg?t=1714031960)
廖君老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 07/14 21:37
您好,好的,
增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
借:“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)” -2999
貸:“應交稅金——未交增值稅”? -2999
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
84784962 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 07/14 22:14
老師,我的留抵稅額現(xiàn)在是在應交稅費轉出未交增值稅 這個科目。我可以用這個科目寫分錄嗎,借應交稅費轉出未交增值稅-2999,貸應交稅費未交增值稅-2999
![](https://pic1.acc5.cn/016/37/51/99_avatar_middle.jpg?t=1714031960)
廖君老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 07/15 05:38
您?好,這個科目可以的呢,
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)