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1.流動比率定義：流動資產(chǎn)與流動負債的比率。公式：流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負債分析：一般情況下，流動比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強。但過高的流動比率可能意味著企業(yè)資金利用效率不高。通常認為，流動比率在200%左右較為合適，但具體還需結(jié)合行業(yè)和企業(yè)實際情況來判斷。 2.速動比率定義：速動資產(chǎn)與流動負債的比率，速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)中扣除存貨和預付賬款等變現(xiàn)能力較弱的資產(chǎn)后的余額。公式：速動比率 = 速動資產(chǎn) ÷ 流動負債分析：速動比率越高，表明企業(yè)短期償債能力越強。傳統(tǒng)經(jīng)驗認為，速動比率維持在1:1較為正常。但同樣，這一標準也需結(jié)合具體情況來判斷。 3.現(xiàn)金比率定義：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物與流動負債的比率。公式：現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ÷ 流動負債分析：現(xiàn)金比率能真實地反映企業(yè)實際的短期償債能力。該指標值越大，反映企業(yè)的短期償債能力越強。 長期償債能力是指企業(yè)償還長期負債的能力。其分析指標主要有： 1.資產(chǎn)負債率定義：負債總額與資產(chǎn)總額的比率。公式：資產(chǎn)負債率 = 負債總額 ÷ 資產(chǎn)總額分析：資產(chǎn)負債率反映了企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。一般情況下，資產(chǎn)負債率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強。但過低的資產(chǎn)負債率也可能意味著企業(yè)未能充分利用財務杠桿效應。 2.產(chǎn)權(quán)比率定義：負債總額與所有者權(quán)益總額的比率，又稱資本負債率。公式：產(chǎn)權(quán)比率 = 負債總額 ÷ 所有者權(quán)益總額分析：產(chǎn)權(quán)比率反映了所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。該比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強。 3.利息保障倍數(shù)定義：企業(yè)息稅前利潤與全部利息費用之比，又稱已獲利息倍數(shù)。公式：利息保障倍數(shù) = 息稅前利潤 ÷ 利息費用分析：利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)支付利息費用的能力越強，長期償債能力越強。