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不影響所得稅嗎

你好，合并報表不影響已經(jīng)實際繳納的稅金

我的意思是合報帳面價值不等于計稅基礎(chǔ)了要不要確認遞延所得稅資產(chǎn)

你好，是不影響的在合并報表層面

那后續(xù)有存貨跌價準(zhǔn)備影響嗎

你好，合并報備前提沒提過存貨跌價準(zhǔn)備？

你好！合并報表中，內(nèi)部銷售交易對應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備在特定情況下可以轉(zhuǎn)回或結(jié)轉(zhuǎn)。 合并報表時，對于包含未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的存貨跌價準(zhǔn)備需要進行特殊的處理。由于內(nèi)部購銷活動導(dǎo)致的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤會虛增存貨的成本，因此在合并報表時需要對這部分利潤進行抵銷處理[^1^][^2^]。同時，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本時，需要考慮跌價準(zhǔn)備的處理。如果個別會計報表計提了超額的跌價準(zhǔn)備，合并報表應(yīng)將其抵銷，以反映存貨真實的價值。