問(wèn)題已解決

合并報(bào)表內(nèi)容。 老師，圖一和圖二在計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候是用79.1*25%算的。 圖二是用900-60算的。為啥圖一不是（791-79.1）*25%算

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2024 07/26 20:51
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周詠琴老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
?同學(xué)你好，圖一和圖二是兩個(gè)不同的計(jì)算內(nèi)容了哦。 圖一是基于應(yīng)收賬款計(jì)算的所得稅，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=原值-減值=791-79.1，計(jì)稅基礎(chǔ)=791，賬<稅，可抵扣暫時(shí)性差異=791-（791-79.1）=79.1，遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率 圖二沒(méi)有看到題目具體條件和問(wèn)題，從分錄來(lái)看應(yīng)該是固定資產(chǎn)處置時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅，同學(xué)要確認(rèn)處置時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，由此來(lái)看暫時(shí)性差異的金額哦。
2024 07/26 21:24
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