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其他債權(quán)投資 重分類為債權(quán)投資，以前的公允變動(dòng)、減值如何做分錄？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，下面23步
第一步:對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)（相同的明細(xì)科目）
借:債權(quán)投資—成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整
貸:其他債權(quán)投資—成本/應(yīng)計(jì)利息/利息調(diào)整(可借可貸)
第二步:調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)（沖：應(yīng)當(dāng)將重分類之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失沖回)
借:其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
貸:其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 或:反向
第三步:調(diào)整減值準(zhǔn)備
借:其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備
貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
08/10 22:25
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