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一、賬務處理 1.?總公司收到款項時： - 借：銀行存款 - 貸：其他應付款——子公司 2.?子公司開具發(fā)票并確認收入： - 借：應收賬款——參會人員（或相關科目） - 貸：主營業(yè)務收入（會議服務收入） - 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3.?總公司將款項轉付給子公司： - 借：其他應付款——子公司 - 貸：銀行存款 二、稅務風險 1.?發(fā)票開具與收款方不一致風險： - 可能引起稅務機關質疑業(yè)務真實性，認為存在虛開發(fā)票的嫌疑。但如果能提供充分的證據(jù)證明總公司代收款項是合理的，且子公司確實提供了會議服務，這種風險可以降低。例如，準備會議通知、服務合同、參會人員名單等資料，以證明業(yè)務的真實性和合理性。 2.?增值稅風險： - 如果稅務機關對發(fā)票開具與收款方不一致的情況不認可，可能會要求調整增值稅納稅義務，甚至可能對企業(yè)進行處罰。 3.?企業(yè)所得稅風險： - 同樣，可能影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。如果不能證明業(yè)務真實性，子公司開具的發(fā)票對應的成本費用可能不被允許在企業(yè)所得稅前扣除。 為降低稅務風險，企業(yè)應加強內部管理，規(guī)范業(yè)務流程，保留好相關的業(yè)務憑證和資料，以便在稅務檢查時能夠提供充分的證據(jù)證明業(yè)務的真實性和合法性。