免費(fèi)問答

土地拍賣涉及買賣雙方，分別需要繳納以下稅種： 一、拍賣土地一方（轉(zhuǎn)讓方） 1.?增值稅 - 一般納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照9%的稅率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照3%的征收率繳納增值稅（2023年小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅）。 - 計算方法：銷售額×稅率（征收率）。銷售額為取得的全部價款和價外費(fèi)用。 2.?城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 - 以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（其他地區(qū)）；教育費(fèi)附加征收率為3%；地方教育附加征收率為2%。 - 計算方法：增值稅稅額×（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加征收率+地方教育附加征收率）。 3.?土地增值稅 - 按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。 - 計算方法：應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）。 4.?企業(yè)所得稅（企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時）或個人所得稅（個人轉(zhuǎn)讓土地時） - 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地所得并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅（符合條件的小型微利企業(yè)適用優(yōu)惠稅率）。個人轉(zhuǎn)讓土地所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，適用20%的比例稅率繳納個人所得稅。 5.?印花稅 - 按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，以合同所載金額為計稅依據(jù)，稅率為0.5‰。 - 計算方法：合同金額×0.5‰。 二、接收土地一方（受讓方） 1.?契稅 - 以成交價格為計稅依據(jù)，稅率為3%至5%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)確定。 - 計算方法：成交價格×契稅稅率。 2.?印花稅 - 按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，以合同所載金額為計稅依據(jù)，稅率為0.5‰。 - 計算方法：合同金額×0.5‰。