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可以具體列支會計分錄給我嗎？ 這個會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定分別是哪一條制度吶？麻煩老師提供一下，謝謝

當(dāng)然可以。小規(guī)模納稅人季度銷售額未達(dá)30萬時，會計分錄如下： 1. 銷售發(fā)生時： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人簡易計稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2. 季度末確認(rèn)收入時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 會計準(zhǔn)則依據(jù)的是《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》及其應(yīng)用指南。稅法依據(jù)是中國《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則。 希望這能幫助你理解。如果有更多問題，請隨時提問。

好的，謝謝老師

不客氣，有其他關(guān)于財務(wù)的問題隨時歡迎提問。祝您財會工作順利！

. 銷售發(fā)生時： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -銷項稅 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -銷項稅 貸：營業(yè)外支出 我這樣子做是不是不對啊

您的理解有誤，正確的做法應(yīng)該是： 銷售發(fā)生時： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 期末無需再做結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅到營業(yè)外支出的處理，因?yàn)殇N項稅額已計入應(yīng)交稅費(fèi)科目，待實(shí)際繳納時再從該科目進(jìn)行處理。請注意區(qū)分銷項稅額與應(yīng)交增值稅的不同，前者是計算出的稅額，后者是需繳納的稅額。