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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)去年買(mǎi)了一張專(zhuān)票 今年作廢了 退了那個(gè)專(zhuān)票的增值稅回來(lái)怎么入帳
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作廢專(zhuān)票后退回的增值稅，應(yīng)沖減已記賬的相關(guān)成本或費(fèi)用科目。具體操作時(shí)，先確認(rèn)退回金額，然后通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，最后調(diào)整相關(guān)成本或費(fèi)用賬戶。
09/23 16:25
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09/23 16:37
老師去去年做的是 應(yīng)收賬款 貸 主營(yíng)收入，那我今年合同取消了，我是做反分錄就好了嗎，借 以前年度損益調(diào)整 貸 應(yīng)收賬款 嗎？ 然后今年退回作廢的那個(gè)增值稅 怎么寫(xiě)分錄呢 借 銀行存款 貸方寫(xiě)什么科目好
小智老師 
09/23 16:39
對(duì)去年的分錄做反向調(diào)整，確實(shí)可以采用借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)收賬款”的方式。至于退回增值稅的分錄，則為借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”。這樣既反映了實(shí)際退回的情況，也保持了會(huì)計(jì)記錄的一致性。
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09/23 16:56
老師那我沖減去年的分錄不能寫(xiě) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)收賬款對(duì)嘛
小智老師
09/23 17:00
對(duì)的，沖減去年的分錄應(yīng)該使用“以前年度損益調(diào)整”科目，而不是直接沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。正確的分錄是：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)收賬款”。這樣能準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)政策變更或錯(cuò)誤更正的情況。
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09/23 17:07
老師那我這樣調(diào)整了之后，我今年做的那個(gè)2023的匯算清繳我需要去更正嗎現(xiàn)在
小智老師
09/23 17:08
如果你已經(jīng)對(duì)2022年的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行了正確的調(diào)整，并且這些調(diào)整影響到了2023年的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅前利潤(rùn)，那么在進(jìn)行2023年匯算清繳時(shí)，你需要將這些調(diào)整體現(xiàn)在相應(yīng)的納稅申報(bào)表上。特別是涉及到應(yīng)納稅所得額的變化，應(yīng)當(dāng)在年度所得稅申報(bào)時(shí)予以反映。確保所有變動(dòng)都按照最新的稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。
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09/23 17:12
老師我是2023年開(kāi)的發(fā)票，2024作廢了取消合同，做的2023匯算清繳，這樣我需要調(diào)整2023的那個(gè)清繳報(bào)表嗎，謝謝
小智老師
09/23 17:15
如果是2023年開(kāi)具的發(fā)票在2024年被作廢，并且取消了合同，這會(huì)影響到2023年的收入確認(rèn)。在進(jìn)行2023年匯算清繳時(shí)，你應(yīng)該調(diào)整收入確認(rèn)的金額。具體操作上，需要減少當(dāng)年的收入，并相應(yīng)地減少成本或費(fèi)用。確保調(diào)整后的報(bào)表準(zhǔn)確反映了實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。
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