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實(shí)務(wù)
問題已解決
我司是外貿(mào)出口公司，沒有倉庫，我們跟供應(yīng)商采購的貨物是直接叫供應(yīng)商發(fā)往我們指定貨代的倉庫，在8月23號的時候簽訂了采購合同，含稅價：17852元，不含稅價：15798.22元，進(jìn)項(xiàng)稅額：2053.78元，合同約定：要先付定金30%，5355.6元，后付70%，12496.4元才能發(fā)貨。我司在8月27號付了定金款5355.6元，8月31號付了尾款12496.4元，供應(yīng)商在8月31號把貨發(fā)給了合同約定的地點(diǎn)，9月2號才到貨代倉庫，9月14號才開發(fā)票給我司。這個貨是用于出口退稅的，分錄該怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：原材料 15798.22 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2053.78 貸：銀行存款 17852 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 2053.78 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2053.78 待發(fā)票認(rèn)證后調(diào)整。出口退稅時再做相關(guān)分錄。
2024 09/24 09:40
84784966 
2024 09/24 09:45
你這個寫的也太簡略了吧
84784966
2024 09/24 09:46
都不按時間順序來來的
小智老師 
2024 09/24 09:46
確實(shí)簡化了，按實(shí)際流程分兩步：
1. 預(yù)付款及采購確認(rèn)：
- 付定金：借記"預(yù)付賬款"5355.6元，貸記"銀行存款"5355.6元。
- 收到貨物：借記"原材料"15798.22元，貸記"預(yù)付賬款"15798.22元。
2. 尾款支付及發(fā)票確認(rèn)：
- 付尾款：借記"應(yīng)付賬款"12496.4元，貸記"銀行存款"12496.4元。
- 發(fā)票收到后：借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）"2053.78元，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"2053.78元。
出口退稅時，根據(jù)出口業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定做相應(yīng)會計處理。
小智老師
2024 09/24 09:49
明白了，那我再詳細(xì)解釋一下。按照您的描述，以下是會計分錄的步驟：
第一步：預(yù)付款與采購確認(rèn)
1. 8月27日支付定金：
- 借記“預(yù)付賬款”科目，金額為5355.6元，
- 貸記“銀行存款”科目，同樣金額為5355.6元。
2. 8月31日支付尾款：
- 借記“預(yù)付賬款”科目，金額為12496.4元，
- 貸記“銀行存款”科目，同樣金額為12496.4元。
第二步：收到發(fā)票并確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅
1. 9月14日收到發(fā)票：
- 借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，金額為2053.78元，
- 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，同樣金額為2053.78元。
最后，當(dāng)進(jìn)行出口退稅時，根據(jù)具體政策調(diào)整相應(yīng)的會計分錄。注意，以上分錄需根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
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