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老師，都說增值稅不影響利潤，現(xiàn)在有個疑問，例如我進貨56.5含13%稅那不含稅成本是50，售113含13%稅不含稅100，那利潤是100-50=50元，但增值稅是13-6.5=6.5，這6.5也是我們企業(yè)要花費，怎么不用算在成本里面呢？怎么就不影響利潤呢？被增值稅弄暈了？
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增值稅雖然企業(yè)在繳納，但它通常不直接影響利潤，原因如下：
一、增值稅的性質(zhì)和流轉(zhuǎn)特點
增值稅是價外稅：增值稅在商品的流轉(zhuǎn)過程中，是對增值部分征收的稅。它并不包含在商品的成本或售價中，而是在交易過程中單獨核算。
以你的例子來說，進貨時支付的增值稅（6.5 元）是進項稅額，可以理解為企業(yè)代稅務(wù)機關(guān)暫時收取的款項。銷售時收取的增值稅（13 元）是銷項稅額，需要上繳給稅務(wù)機關(guān)。企業(yè)實際繳納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額（13 - 6.5 = 6.5 元）。
不影響成本和收入的確定：
在計算商品的成本時，只考慮不含稅價格。進貨的成本是 50 元，而不是 56.5 元。銷售商品時，確認(rèn)的收入也是不含稅的 100 元，而不是 113 元。
二、對利潤的間接影響
雖然增值稅本身不直接影響利潤，但它可能會通過以下方式間接影響利潤：
影響現(xiàn)金流：企業(yè)需要先墊付進項稅額，在銷售后收回銷項稅額并繳納增值稅，這會影響企業(yè)的現(xiàn)金流。如果現(xiàn)金流緊張，可能會影響企業(yè)的經(jīng)營活動，進而間接影響利潤。
影響商品價格和銷量：增值稅最終會轉(zhuǎn)嫁給消費者，如果增值稅率提高，可能會導(dǎo)致商品價格上漲，從而影響銷量和利潤。
所以，增值稅作為價外稅，在計算利潤時不直接將其計入成本，但它可能會通過影響現(xiàn)金流、商品價格和銷量等方式間接影響利潤。
2024 09/25 10:12
84785026 
2024 09/25 10:18
還是不理解，進銷抵銷項中間這差的6.5終究是企業(yè)承擔(dān)要支付的，那這個支出不計利潤表，算去哪呢？
樸老師 
2024 09/25 10:25
增值稅進銷項之差最終由企業(yè)承擔(dān)并支付的部分，在會計處理上雖然不直接體現(xiàn)在利潤表中，但實際上會以間接的方式影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，具體表現(xiàn)如下：
一、影響資產(chǎn)負(fù)債表
現(xiàn)金流量影響：企業(yè)支付的增值稅會減少企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)繳納增值稅時，現(xiàn)金流出企業(yè)，反映在現(xiàn)金流量表中，進而影響企業(yè)的資金狀況和運營能力。
負(fù)債影響：如果企業(yè)在某一時期進項稅額大于銷項稅額，可能會形成留抵稅額，這在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)為一項資產(chǎn)。相反，如果銷項稅額大于進項稅額，企業(yè)需要繳納增值稅，這會增加企業(yè)的負(fù)債（應(yīng)交稅費）。
二、間接影響利潤表
成本和價格因素：雖然增值稅本身不直接進入利潤表，但企業(yè)在考慮產(chǎn)品定價和成本控制時，會將增值稅因素考慮在內(nèi)。例如，企業(yè)為了保持一定的利潤率，可能會根據(jù)增值稅等稅費成本調(diào)整產(chǎn)品售價，從而影響銷售收入。同時，企業(yè)在采購原材料等過程中支付的進項稅額，也會間接影響原材料的采購成本，進而影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
稅務(wù)籌劃成本：企業(yè)為了合理降低增值稅負(fù)擔(dān)，可能會進行稅務(wù)籌劃，這可能會產(chǎn)生一定的成本，如聘請稅務(wù)顧問、進行稅收優(yōu)惠申請等費用。這些成本會直接體現(xiàn)在利潤表中的管理費用等科目中，從而間接影響企業(yè)的利潤。
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