问题已解决
我們是自營出口企業(yè),有一個報關單還沒開出口發(fā)票,現在要轉內銷,我要怎么進行稅務處理?
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自營出口企業(yè)報關單未開出口發(fā)票轉內銷的稅務處理如下:
一、增值稅處理
計算銷項稅額:
按照報關單上的出口貨物離岸價換算為人民幣金額作為計稅依據。如果原出口貨物離岸價為外幣,應按照當月 1 日或報關當天的匯率中間價進行換算。
銷項稅額 = 出口貨物離岸價換算的人民幣金額 ÷(1 + 適用稅率)× 適用稅率。
申報納稅:
在規(guī)定的申報期內,將轉內銷的銷售額和銷項稅額填入《增值稅納稅申報表》相應欄次,進行納稅申報。
二、企業(yè)所得稅處理
如果該業(yè)務涉及企業(yè)所得稅,轉內銷的收入應計入企業(yè)當期應納稅所得額,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
三、賬務處理
確認內銷收入:
借:應收賬款 / 銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入 —— 內銷收入
貸:應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)
結轉成本(如果之前未結轉):
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
2024 10/15 13:10
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2024 10/15 13:24
我在電子稅務局應該怎么操作?退稅系統應該怎么操作?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/15 13:25
生產型還是外貿出口
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2024 10/15 13:26
生產型企業(yè)
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2024 10/15 13:41
一、稅務處理
(一)增值稅處理
計算銷項稅額
按照報關單上的出口貨物離岸價換算為人民幣金額作為計稅依據。如果原出口貨物離岸價為外幣,應按照當月 1 日或報關當天的匯率中間價進行換算。
銷項稅額 = 出口貨物離岸價換算的人民幣金額 ÷(1 + 適用稅率)× 適用稅率。
申報納稅
在規(guī)定的申報期內,將轉內銷的銷售額和銷項稅額填入《增值稅納稅申報表》相應欄次,進行納稅申報。
(二)企業(yè)所得稅處理
如果該業(yè)務涉及企業(yè)所得稅,轉內銷的收入應計入企業(yè)當期應納稅所得額,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
二、電子稅務局操作步驟
登錄電子稅務局。
進入增值稅申報模塊。
在增值稅納稅申報表中,找到對應欄次,將轉內銷的銷售額和計算得出的銷項稅額填入相應位置。
進行申報提交,完成增值稅納稅申報。
三、退稅系統操作
如果使用出口退稅申報系統,需要對該筆業(yè)務進行相應調整。
標識該筆報關單為轉內銷業(yè)務,通常在系統中有特定的操作選項或菜單進行標記。
根據系統提示,可能需要對相關數據進行清理或調整,確**稅申報系統中的數據與實際業(yè)務情況一致。
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2024 10/15 13:46
謝謝老師的解答。那條我還要開發(fā)票嗎?如果要開的話,還是開出口發(fā)票嗎?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/15 13:47
同學你好
這個可以開普票的
和內銷的一樣
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