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問題已解決
境內(nèi)甲公司與境外乙公司◇所在地為西班牙）簽訂一份貨物采購協(xié)議◇金額為10萬◇民幣◇由境外乙公司直接發(fā)貨給境外丙公司◇所為墨西哥）。甲公司與丙公司簽訂的該批貨物銷售同價(jià)格為13萬元人民幣。請問甲公司采購與銷售該批貨物賬務(wù)如何處理？是否需要繳納增值稅？甲公司為貨物貿(mào)易外匯管理分類等級為A類的企業(yè)。
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一、賬務(wù)處理
1. 采購貨物時(shí)：
借：庫存商品 10 萬
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等 10 萬
2. 銷售貨物時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 13 萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 13 萬
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 10 萬
貸：庫存商品 10 萬
二、增值稅問題
在這種情況下，貨物由境外乙公司直接發(fā)貨給境外丙公司，沒有進(jìn)入中國境內(nèi)，屬于境外單位之間的貨物交易行為，甲公司作為境內(nèi)企業(yè)，不需要就該筆交易繳納增值稅。
10/17 15:32
84784996 
10/17 15:42
好的，謝謝
樸老師 
10/17 15:47
滿意請給五星好評，謝謝
84784996
10/17 15:52
這類單子需要保留那些材料留底？
樸老師
10/17 15:53
同學(xué)你好
所有的都要留存
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