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實(shí)務(wù)
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上月預(yù)付貨款收到貨物沒(méi)有收到發(fā)票直接銷售了，開了銷售發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
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借：銀行存款/應(yīng)收賬款（根據(jù)實(shí)際情況）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
待收到發(fā)票時(shí)，再做相應(yīng)調(diào)整分錄。
2024 10/21 11:00
84784959 
2024 10/21 11:02
下個(gè)月收到發(fā)票后會(huì)計(jì)分錄又怎么做？
堂堂老師 
2024 10/21 11:04
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：原材料/庫(kù)存商品（根據(jù)實(shí)際情況）
貸：以前年度損益調(diào)整（如果跨年的話）或直接調(diào)整當(dāng)期損益
主要是沖回之前暫估的成本和稅，然后按照實(shí)際發(fā)票金額調(diào)整。但通常情況下，如果沒(méi)有跨月或跨年，可能只需做進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整。具體要看公司的賬務(wù)處理習(xí)慣。
如果只是當(dāng)月發(fā)現(xiàn)并立即調(diào)整，可簡(jiǎn)化為直接調(diào)整成本和進(jìn)項(xiàng)稅額。
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