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老師好,關聯(lián)企業(yè)之間,租借機器設備,需要補充什么資料。稅局查廠,要寫報告,提供資料
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關聯(lián)企業(yè)之間租借機器設備,在稅局查廠時,通常需要準備以下資料并在報告中進行說明:
一、合同協(xié)議類
設備租賃合同:
明確租賃雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式等基本信息。
詳細規(guī)定租賃設備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等具體特征。
確定租賃期限,包括起租日期和到期日期。
約定租金金額、支付方式和支付時間。
明確設備的交付地點、方式和驗收標準。
規(guī)定雙方在租賃期間的權利和義務,如設備的維護保養(yǎng)責任、保險責任等。
二、設備相關資料
設備購置發(fā)票或原始價值憑證:
證明設備的所有權歸屬出租方,以及設備的原值情況。
如果設備是進口的,還需提供進口報關單等相關文件。
設備清單及技術參數(shù):
列出租賃設備的詳細清單,包括設備編號、名稱、規(guī)格等。
提供設備的技術參數(shù),如功率、生產(chǎn)能力、精度等,以便稅務機關了解設備的性能和用途。
設備維護保養(yǎng)記錄:
展示出租方對設備進行維護保養(yǎng)的情況,包括維修記錄、保養(yǎng)計劃、更換零部件記錄等。
證明設備在租賃期間處于良好的運行狀態(tài)。
三、財務核算資料
租金支付憑證:
如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根等,證明租金的實際支付情況。
應與租賃合同中的支付方式和時間相匹配。
出租方的收入核算憑證:
出租方的會計賬簿、記賬憑證等,顯示租賃收入的確認和核算情況。
可能涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的計算和申報。
承租方的成本核算憑證:
承租方的會計賬簿、記賬憑證等,體現(xiàn)租賃設備在生產(chǎn)經(jīng)營中的成本列支情況。
可作為企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)。
四、關聯(lián)關系證明材料
股權結構證明:
提供雙方企業(yè)的工商登記資料、公司章程等,顯示股東構成和股權比例。
說明雙方存在關聯(lián)關系的依據(jù)。
高管任職情況:
列出雙方企業(yè)的高級管理人員名單,若存在交叉任職情況,需進行說明。
如董事長、總經(jīng)理、財務負責人等在關聯(lián)企業(yè)中的任職情況。
控制關系說明:
闡述一方企業(yè)對另一方企業(yè)在財務、經(jīng)營決策等方面的控制關系。
可通過董事會決議、投資協(xié)議等文件進行證明。
五、其他資料
市場租金價格調(diào)查資料:
若稅務機關對租金價格的合理性提出質(zhì)疑,可提供市場上同類設備的租賃價格調(diào)查資料。
包括詢價記錄、行業(yè)報告、第三方評估報告等,以證明租金價格的公允性。
設備使用情況報告:
承租方應詳細說明租賃設備在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的具體使用情況。
包括設備的使用部門、用途、生產(chǎn)效率等,以證明租賃設備的必要性和合理性
2024 10/24 10:13
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2024 10/24 10:26
如果是臨時借用,怎么寫
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/24 10:28
同學你好
這個有租金的嗎?
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2024 10/24 10:30
無償借用
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/24 10:33
你賬上不體現(xiàn)
然后就不用做賬
稅局也不知道了
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2024 10/24 10:34
稅局來看過了
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2024 10/24 10:34
少了2臺機器
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2024 10/24 10:34
要寫報告
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/24 10:40
那這個就簽無償租賃協(xié)議不可以嗎
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2024 10/24 10:41
無償使用,會不會影響折舊,不能稅前扣除
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/24 10:42
同學你好
這個視同銷售交稅就可以
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 10/24 10:43
就是按出租的交稅
是這個意思
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