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【單選題】 2019年6月,甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池,乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元,代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元,甲企業(yè)當(dāng)月全部收回,將其中30%對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。 電池不得抵扣已納消費(fèi)稅額，換成可以抵扣的消費(fèi)品，應(yīng)該如何計(jì)算

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：10/27 22:43
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軟軟老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
換成可以抵扣的消費(fèi)品，應(yīng)該如何計(jì)算 50%繼續(xù)加工 =80*4%-4*50%=1.2（萬(wàn)元）
10/27 23:54
84785004
10/28 17:55
30%部分不能抵扣對(duì)吧
軟軟老師
10/28 21:29
30%部分不能抵扣對(duì)吧 是的 因?yàn)樗侵苯泳褪浅鍪哿? 但是這30%如果直接銷(xiāo)售價(jià)格高于委托加工環(huán)節(jié)組價(jià) 可以抵扣的
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