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2022年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。 （鉛蓄電池的消費(fèi)稅稅率為4%），不需要答案，我想問電池不是不可以抵扣的嗎，為何這題可以抵扣之前交的消費(fèi)稅
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，
將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。——這個(gè)是沒有范圍限制的，所有的應(yīng)稅消費(fèi)品都適用。
2023 10/26 11:18
84785035 
2023 10/26 11:26
那個(gè)有范圍的是什么條件啊
大侯老師 
2023 10/26 11:30
同學(xué)你好，如果外購應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那么這個(gè)電池是不可以抵扣的
84785035
2023 10/26 11:31
那這題計(jì)算麻煩解答下
84785035
2023 10/26 11:31
答案上只有30%可以抵扣就是4*0.3
大侯老師
2023 10/26 11:38
同學(xué)你好，甲企業(yè)應(yīng)自行申報(bào)的消費(fèi)稅分成兩部分，
1.50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。此部分消費(fèi)稅=80*4%=3.2萬元
2.將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元。消費(fèi)稅=33*4%-4*30%=0.12元
3.合計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=3.2+0.12=3.32萬元
您看看答案對不對。
84785035
2023 10/26 11:40
80那部分銷售怎么不可以抵減消費(fèi)稅啊
大侯老師
2023 10/26 11:42
同學(xué)您好：
外購應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，電池的外購環(huán)節(jié)消費(fèi)稅是不可以抵扣的
84785035
2023 10/26 11:44
沒說是外購啊，也是委托加工后回來繼續(xù)加工買的
大侯老師
2023 10/26 11:54
同學(xué)你好，委托加工收回后加價(jià)銷售的部分,不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品的種類,都是可以抵扣的委托加工時(shí)的消費(fèi)稅,而委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn),只有在抵扣范圍內(nèi)的才可以抵扣,鉛蓄電池不屬于委托加工收回后的抵扣范圍。
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