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你好！原有計稅基礎(chǔ)和賬面原值在**定義、計算方法以及影響因素**等方面存在區(qū)別，以下是詳細的對比分析： 1. **定義** - **原有計稅基礎(chǔ)**：是稅法上的概念，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。它是企業(yè)在計算應納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定確定的資產(chǎn)價值。 - **賬面原值**：經(jīng)濟術(shù)語，是指在建造或購置固定資產(chǎn)時所支出的貨幣總額，即資產(chǎn)的歷史成本或入賬價值。它是會計上對資產(chǎn)進行初始計量的基礎(chǔ)。 2. **計算方法** - **原有計稅基礎(chǔ)**：其計算公式為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計折舊（或攤銷），但一般不承認減值準備。例如，某項設(shè)備的實際成本為 100 萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5 年，每年折舊 20 萬元，則該設(shè)備的原有計稅基礎(chǔ)在第一年為 80 萬元，第二年為 60 萬元，以此類推。 - **賬面原值**：對于固定資產(chǎn)來說，賬面原值就是購買該項資產(chǎn)時支付的全部相關(guān)費用，包括購進價格、包裝費、運雜費、安裝費等。例如，購進一臺機器，購進價格為 100 萬元，包裝費 5 萬元，運雜費 3 萬元，安裝費 10 萬元，那么該機器的賬面原值就是 114 萬元。 3. **影響因素** - **原有計稅基礎(chǔ)**：主要受稅法規(guī)定的影響。不同的資產(chǎn)在稅法上的折舊年限、折舊方法可能與會計上不同，從而導致原有計稅基礎(chǔ)與賬面原值產(chǎn)生差異。此外，一些特殊的稅務處理政策也會影響原有計稅基礎(chǔ)的確定。 - **賬面原值**：受到企業(yè)的會計政策選擇、資產(chǎn)的購置成本以及后續(xù)的資本化支出等因素的影響。企業(yè)可以選擇不同的會計政策來核算資產(chǎn)的賬面原值，如成本模式和公允價值模式。同時，如果企業(yè)在資產(chǎn)購置后發(fā)生了資本化的后續(xù)支出，也會增加資產(chǎn)的賬面原值。 4. **應用范圍** - **原有計稅基礎(chǔ)**：主要用于計算企業(yè)的應納稅所得額，在企業(yè)所得稅申報等稅務事項中使用。 - **賬面原值**：是會計核算的基礎(chǔ)，用于計算資產(chǎn)的折舊、攤銷等成本費用，以及在財務報表中反映資產(chǎn)的價值。 總的來說，原有計稅基礎(chǔ)和賬面原值在定義、計算方法、影響因素和應用范圍等方面都存在明顯的區(qū)別。原有計稅基礎(chǔ)是基于稅法規(guī)定確定的，用于稅務申報和納稅計算；而賬面原值則是基于會計準則確定的，用于會計核算和財務報表編制。