免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
根據(jù)圖片內(nèi)容，我們可以看到業(yè)務(wù)(7)提到了接受100%控股母公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)的一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原值3000萬(wàn)元，已按稅法規(guī)定計(jì)提折舊500萬(wàn)元，其市場(chǎng)公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，并且該業(yè)務(wù)符合特殊性重組條件，企業(yè)選擇采用特殊性稅務(wù)處理。

在中國(guó)稅法中，對(duì)于無(wú)償劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，如果符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理，通?？梢圆话凑帐袌?chǎng)公允價(jià)值計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)，而是可以按照賬面價(jià)值（原值減去累計(jì)折舊）來(lái)計(jì)算。在這個(gè)案例中，設(shè)備的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元原值減去500萬(wàn)元累計(jì)折舊，即2500萬(wàn)元。

因此，選項(xiàng)D“業(yè)務(wù)(7)甲企業(yè)接受無(wú)償劃轉(zhuǎn)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為2500萬(wàn)元”是正確的。這意味著在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)可以按照2500萬(wàn)元的賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)，而不是按照2200萬(wàn)元的市場(chǎng)公允價(jià)值。

至于你的問(wèn)題，接受無(wú)償劃轉(zhuǎn)的設(shè)備在特殊性重組條件下，如果選擇特殊性稅務(wù)處理，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面原值減去累計(jì)折舊后的數(shù)額，而不是市場(chǎng)公允價(jià)值。在這種情況下，不會(huì)將接受的設(shè)備作為收入計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理在這里是分開(kāi)的，稅務(wù)處理依據(jù)稅法規(guī)定，而會(huì)計(jì)處理依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
祝您學(xué)習(xí)愉快！