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老師好！我公司一般納稅人，房租水電和物業(yè)發(fā)票對方都給我們開專票，但是不是每個月按時開，請問每個月的水電物業(yè)房租要正常計提出費用嗎？進項票沒到可以提進項稅嗎
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你好！即使進項發(fā)票沒有及時到手，你們公司仍應按實際發(fā)生的費用進行會計處理，正常計提費用。至于進項稅額的扣除，需要在收到專用發(fā)票后，才能在稅務申報中予以抵扣。在發(fā)票未到手時，暫時不能抵扣進項稅額。
11/04 15:46
84784983 
11/04 17:01
票沒到，計提費用的時候要提進項稅嗎
84784983
11/04 17:03
我知道沒收到票是不能抵扣的，但是計提費用的時候要先提進項嗎
小智老師 
11/04 17:04
不需要。在計提費用時，只需按照實際發(fā)生的費用進行會計處理，不涉及進項稅額的提取。進項稅額的處理需要在收到相應的稅務發(fā)票后，根據發(fā)票上顯示的稅額進行會計分錄和稅務申報。
小智老師
11/04 17:06
你好！即使進項發(fā)票沒有及時到手，你們公司仍應按實際發(fā)生的費用進行會計處理，正常計提費用。至于進項稅額的扣除，需要在收到專用發(fā)票后，才能在稅務申報中予以抵扣。在發(fā)票未到手時，暫時不能抵扣進項稅額。
84784983
11/04 17:06
比如10月房租發(fā)票沒收到，10月計提費用，借管理費用8849 應交稅費……進項稅 貸銀行存款
小智老師
11/04 17:10
如果10月的房租發(fā)票還未收到，你在計提費用時應只做以下分錄：
借：管理費用 - 房租費用
貸：應付賬款/其他應付款（取決于你們的會計政策）
至于“應交稅費-進項稅額”，這部分需要在收到房租的專用發(fā)票后，根據發(fā)票上標注的稅額進行處理。在未收到發(fā)票前，不應做進項稅額的會計分錄。
84784983
11/04 17:49
收到發(fā)票以后怎么處理分錄呢
小智老師
11/04 17:53
收到發(fā)票后，你可以按照發(fā)票上的金額和稅額進行以下會計分錄：
1. 確認應付賬款或其他應付款項：
借：應付賬款/其他應付款
貸：銀行存款（或現金）
2. 確認進項稅額：
借：應交稅費-進項稅額
貸：應付賬款/其他應付款（這部分對應發(fā)票上的稅額）
這樣處理可以確保費用和稅額的正確入賬，便于后續(xù)的稅務申報和財務管理。
84784983
11/04 18:06
我們是先付了錢的，比如借管理費用10000，貸銀行存款，然后11月才開的票，怎么做進項分錄？
小智老師
11/04 18:09
如果你們已經先支付了費用，那么在收到發(fā)票后，你應進行以下分錄以確認進項稅額：
借：應交稅費-進項稅額
貸：預付賬款（如果原先錄入預付賬款）或其他相關科目
這樣的處理是為了調整之前未含稅額的會計記錄，確保進項稅額能正確抵扣。
84784983
11/04 21:11
那預付賬款就不平了啊，之前付的時候沒用這個科目啊
小智老師
11/04 21:15
抱歉，我理解你的情況了。如果之前的付款直接做了費用處理，那么收到發(fā)票后的處理應該是這樣：
借：應交稅費-進項稅額
貸：管理費用
這樣做是為了調整原先沒有考慮稅額的費用記錄，確保費用和進項稅額都正確反映。
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