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營(yíng)業(yè)外收入在年度所得稅匯算時(shí),還需要單獨(dú)調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎

84784959| 提问时间:2024 12/03 08:16
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宋生老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,這個(gè)不需要另外單獨(dú)調(diào)整。
2024 12/03 08:16
84784959
2024 12/03 08:29
比如2023年度的項(xiàng)目補(bǔ)貼資金以及政府返還資金,已經(jīng)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入,就不用再單獨(dú)調(diào)增了是吧,現(xiàn)在稅務(wù)要求自查,我直接填已按規(guī)定申報(bào)繳納了企業(yè)所得稅是吧
宋生老師
2024 12/03 08:30
你好,你之前計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的時(shí)候,交過了所得稅沒?
84784959
2024 12/03 08:38
所得稅都是年度清算時(shí)才統(tǒng)一繳納的,我們每一季度是不預(yù)交的,只是每個(gè)季度正常的0申報(bào)
宋生老師
2024 12/03 08:38
你好。你這個(gè)申報(bào)有問題了。所得稅要么盈利繳納,要么虧損不交。
84784959
2024 12/03 08:41
是的呀,我知道是盈利繳納,虧損不交的,就是年度清算時(shí)該調(diào)增的調(diào)增,該繳納就繳納了,我就是想問一下這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入還用不用單獨(dú)的做調(diào)增列支
宋生老師
2024 12/03 08:41
你好,這個(gè)不需要單獨(dú)做。
84784959
2024 12/03 08:48
那是不是說只要我計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入就都是不需要再所得稅匯算時(shí)單獨(dú)再調(diào)增列支了
宋生老師
2024 12/03 08:49
你好,你這個(gè)正常交稅就行,不用單獨(dú)寫。
84784959
2024 12/03 08:51
好的,因?yàn)槲乙郧皼]有報(bào)過所得稅,我害怕我處理的不對(duì),所以確認(rèn)一下,害怕還要單獨(dú)調(diào)增
宋生老師
2024 12/03 08:52
你好,這個(gè)不需要的,一般營(yíng)業(yè)外支出反而要調(diào)整的概率大。
84784959
2024 12/03 08:52
還有就是想問一下具體那些項(xiàng)目是需要調(diào)增的內(nèi)容以及調(diào)減的項(xiàng)目
宋生老師
2024 12/03 08:54
你好,你是說稅前扣除哪一些有比例限制,是嗎?
84784959
2024 12/03 08:56
就是具體哪些要稅前調(diào)增,調(diào)減的內(nèi)容
84784959
2024 12/03 08:57
比列我知道有招待費(fèi)有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額的5%0,還有一個(gè)總的費(fèi)用60%,就低原則
宋生老師
2024 12/03 08:58
稅前調(diào)增的內(nèi)容: 職工福利費(fèi):超過工資薪金總額14%的部分需要調(diào)增 。 工會(huì)經(jīng)費(fèi):超過工資薪金總額2%的部分需要調(diào)增 。 職工教育經(jīng)費(fèi):超過工資薪金總額8%的部分需要調(diào)增 。 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn):超過工資薪金總額5%的部分需要調(diào)增 。 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn):超過工資薪金總額5%的部分需要調(diào)增 。 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出:超過金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計(jì)算的利息部分需要調(diào)增 。 業(yè)務(wù)招待費(fèi):實(shí)際發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的千分之五中的較小者,超過部分需要調(diào)增 。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%(或30%)的部分需要調(diào)增 。 公益性捐贈(zèng)支出:超過年度利潤(rùn)總額12%的部分需要調(diào)增 。 視同銷售收入:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不做視同銷售,但是稅法規(guī)定需要按照視同銷售處理,收入調(diào)增,成本調(diào)減 。 稅收滯納金、罰款、罰金以及被沒收財(cái)物的損失:稅法不準(zhǔn)予扣除,需要調(diào)增 。 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金:如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,信用減值損失準(zhǔn)備等,稅法不準(zhǔn)予扣除,需要調(diào)增 。 稅前調(diào)減的內(nèi)容: 無(wú)形資產(chǎn)攤銷:如果會(huì)計(jì)上攤銷比例低于稅法規(guī)定的175%,則需要調(diào)減 。 新技術(shù)等三新的研究開發(fā)費(fèi)用:會(huì)計(jì)上全額計(jì)入管理費(fèi)用扣除,稅法上可以再加計(jì)100%(120%)扣除,所以需要納稅調(diào)減 。 財(cái)政撥款:會(huì)計(jì)上計(jì)入損益,稅法上不計(jì)入收入,需要調(diào)減 。 國(guó)債利息收入:會(huì)計(jì)上確認(rèn)為投資收益,稅法上屬于免稅收入,則需要納稅調(diào)減
84784959
2024 12/03 09:02
好的,非常感謝老師的耐心指導(dǎo)!謝謝!
宋生老師
2024 12/03 09:02
你好,不用客氣的了。
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