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請問下老師公積金個人承擔部分也公司出了，請問計提時和支付時分錄怎么做，請老師指導指導
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計提時借：管理費用等（含公司與個人應承擔部分總和），貸：應付職工薪酬 — 住房公積金；支付時借：應付職工薪酬 — 住房公積金，貸：銀行存款。
2024 12/06 16:58
84784966 
2024 12/06 17:04
上一任財務做了其他應收款部分，現(xiàn)在還有余額，我要怎么處理
羊小羊老師 
2024 12/06 17:05
若不想員工歸還，可將其他應收款余額結轉至營業(yè)外支出，但不能稅前扣除；若想收回，可向員工催繳，收回時沖減其他應收款。
84784966
2024 12/06 17:06
企業(yè)所得稅時員工部分是不能扣除的是吧，就是只能按公司部分
羊小羊老師
2024 12/06 17:08
是的，企業(yè)所得稅計算時，正常只能扣除企業(yè)應承擔的公積金部分，企業(yè)承擔的員工個人部分不能稅前扣除。
84784966
2024 12/06 17:13
那我現(xiàn)在可以先做借：營業(yè)外支出，貸：其他應收款，先把其他應收款調整回來
再做一筆正常的分錄借：管理費用——公積金 貸：應付職工薪酬——公積金 支付時借：應付職工薪酬——公積金 營業(yè)外支出——公積金，貸：銀行存款嗎？
羊小羊老師
2024 12/06 17:15
當然可以這樣做的，同學
84784966
2024 12/06 17:16
感恩老師指導
84784966
2024 12/06 17:16
祝老師生活美滿幸福
羊小羊老師
2024 12/06 17:17
嗯嗯好的，不客氣同學，祝您學習順利
84784966
2024 12/06 17:20
老師，其他應收款轉營業(yè)外支出時，摘要寫什么比較好
羊小羊老師
2024 12/06 17:23
摘要寫 “核銷公司代付公積金個人部分，其他應收款轉營業(yè)外支出” 即可清晰表明業(yè)務內容。
84784966
2024 12/06 17:25
老師還有個問題，由于繳納公積金的是股東，這部分個人承擔部分公司承擔了，算是福利費嗎？就是工資那里要把這部分加在應發(fā)工資那里嗎？
羊小羊老師
2024 12/06 17:30
公司承擔股東公積金個人部分不算福利費，也不用加在應發(fā)工資里。
84784966
2024 12/06 17:38
如果是員工的話，就算是福利嗎？
羊小羊老師
2024 12/06 17:48
公司承擔員工公積金個人部分不算常規(guī)意義上的福利，且在稅務處理等方面與常規(guī)福利存在區(qū)別。
84784966
2024 12/06 17:53
那公司承擔了員工個人應該承擔的社保算是福利嗎？
羊小羊老師
2024 12/06 17:57
公司承擔員工個人應該承擔的社保部分可以看作是一種福利
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