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老師，固定資產(chǎn)折舊已經(jīng)計提完了，就剩下殘值了，怎么報廢呢，也不賣，我就是想吧這個殘值清理掉。會計和稅務(wù)上分別怎么操作
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理
分錄就是這些，會計和稅法差異體現(xiàn)在是不是能稅前扣除上，要不要納稅調(diào)增
準備以下就能稅前扣除
參考國家稅務(wù)總局201 1年25號公告規(guī)定.
固定資產(chǎn)報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:(一-)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和核銷資料;(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等.
2024 12/07 10:48
84784954 
2024 12/07 11:10
老師，現(xiàn)在是正常報廢，稅務(wù)傻姑娘還是以清單申報方式進行申報吧，這個意思是不是就在所得稅匯算清繳時，填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表啊，這個就是清單申報嗎？
廖君老師 
2024 12/07 11:13
您好，這是文件，不一定要全部有，上面5條有一條資料就可以了
資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表這個就是清單申報，不是的，這個文件是老的，第1條不用管了，以前是要清單申報的
84784954
2024 12/07 11:19
老師，那現(xiàn)在我正常報廢的話，只要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除這個表，在提供當(dāng)時買的合同和付款憑證，以及正常報廢企業(yè)內(nèi)部審批資料就可以了吧？按照您的意思我內(nèi)部審批資料和計稅資料只要有一個就可以了，您看是這個意思嗎？
廖君老師
2024 12/07 11:21
您好，是的，這些資料可以了，上面不是全部要提供的，目的就是稅務(wù)要看到我們這個報廢是真實的，
84784954
2024 12/07 11:30
老師，我明白了！就是我這邊單位內(nèi)部走個審批，然后稅務(wù)上把資料準備好，匯算清繳填個5090表，其他的就不用管了，資料也是備著，以防稅務(wù)檢查，是這個意思吧
廖君老師
2024 12/07 11:34
您好，是的是的，就是這么操作的
84784954
2024 12/07 13:21
老師，是這樣的，我們這個資產(chǎn)也不賣，就是要報廢，分錄：借：固定資產(chǎn)清理0.8萬 借：累計折舊12.2萬 貸：固定資產(chǎn) 13萬 ；借：營業(yè)外支出 0.8萬 貸：固定資產(chǎn)清理 0.8萬。 我可以這樣操作嗎？
廖君老師
2024 12/07 13:24
您好，這個可以 的哦，分錄就是這樣寫的
84784954
2024 12/07 13:25
老師，我徹底明白了，謝謝您
廖君老師
2024 12/07 13:25
?親愛的朋友， 祝您工作順利，生活順意~??
? ? ? ? ?希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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