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問(wèn)題已解決
收了一年的咨詢服務(wù)費(fèi)，并且已經(jīng)把發(fā)票開給了客戶。怎么確認(rèn)收入，繳稅款
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1.?收入確認(rèn)：按權(quán)責(zé)發(fā)生制，將一年服務(wù)費(fèi)在服務(wù)期內(nèi)分期確認(rèn)。如12萬(wàn)服務(wù)費(fèi)，服務(wù)12個(gè)月，每月確認(rèn)1萬(wàn)收入，分錄為借“應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。
2.?稅款繳納：
- 增值稅：開票時(shí)按發(fā)票金額和稅率計(jì)算繳納，如含稅12萬(wàn)、6%稅率，先換算不含稅金額，算出銷項(xiàng)稅額后在申報(bào)期申報(bào)。
- 企業(yè)所得稅：按分期確認(rèn)收入，扣除成本費(fèi)用算出應(yīng)納稅所得額，乘以稅率，在匯算清繳和預(yù)繳時(shí)繳納。
2024 12/28 16:31
84784982 
2024 12/28 16:38
增值稅是一次性繳納嗎？
羊小羊老師 
2024 12/28 16:40
是的！開具了發(fā)票，就需要申報(bào)增值稅，如果普票在30萬(wàn)免稅額度內(nèi)，是不需要交增值稅的
84784982
2024 12/28 16:41
你說(shuō)的30萬(wàn)免交增值稅，是小規(guī)模納稅人季度收入不超過(guò)30萬(wàn)，免交增值稅吧？我們是一般納稅人
羊小羊老師
2024 12/28 16:44
是的說(shuō)的是小規(guī)模！
84784982
2024 12/28 16:47
那12萬(wàn)收入，當(dāng)月開票，當(dāng)月繳納12萬(wàn)的增值稅款？會(huì)計(jì)在賬務(wù)上怎么處理？
羊小羊老師
2024 12/28 16:48
1.?計(jì)算并確認(rèn)增值稅
- 不含稅收入約113207.55元，銷項(xiàng)稅額約6792.45元。
- 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）120000，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6792.45、預(yù)收賬款（或遞延收益）113207.55。
- 繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（已交稅金）6792.45，貸：銀行存款6792.45。
2.?分期確認(rèn)收入（每月）
- 借：預(yù)收賬款（或遞延收益）9433.96，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9433.96。
84784982
2024 12/28 16:54
為什么會(huì)用到應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（已交稅金）這個(gè)會(huì)計(jì)科目？老師，我們公司是用：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
羊小羊老師
2024 12/28 16:59
一般納稅人用您這個(gè)科目是正確的，不必用已交稅金！
84784982
2024 12/28 18:13
為什么增值稅不能分月繳納？
羊小羊老師
2024 12/28 18:57
現(xiàn)在報(bào)稅是確認(rèn)式，你開了發(fā)票，電子稅務(wù)局上就有數(shù)據(jù)比對(duì)！除非不開票！
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